*** Es como una ola HEET! ¿Por Boomers debe considerar un Fideicomiso de Salud y Educación de Exclusión

Como muchos Boomers (particularmente aquellos de nosotros aquí en la Costa Este) músculo a través de los efectos de la última ola de calor del verano, pensé que era prudente para llamar la atención a otro tipo de HEET y- la exclusión de la Salud y la Educación de confianza!

Sé el Lifeline!

Sin duda, legados comienzan a formarse antes de que pase alguien. Esta es una buena noticia para los Boomers que están viviendo más tiempo que las generaciones anteriores ya que esto significa más tiempo con sus seres queridos la construcción de esos legados. Dicho esto, un Boomer y' el amor y el apoyo s pueden continuar creciendo después de la muerte. Cuando los familiares se enfrentan a la difícil disyuntiva de pagar por los crecientes costos de la educación y los gastos médicos, Boomers puede ser la tabla de salvación que resuelve este dilema mediante la creación y financiación de una Salud y Educación Fideicomiso Exclusión para sus hijos y' s, nietos y' s , bisnietos y' s o incluso futuras generaciones y' beneficio

¿Qué es un HEET

Salud y Educación Exclusión Trust (en lo sucesivo, y" HEET y").? es una herramienta que raíces Planificadores recomiendan a aquellos de sus clientes que (a) tiene una cantidad sustancial de la riqueza que les gustaría trasladar a las generaciones más jóvenes libre de raíces, de regalos y los impuestos de transferencia salto generacional y (b) le gustaría que la riqueza se utiliza para pagar por sus familiares y' educación y gastos médicos

Una vez establecido y financiado, un HEET puede ser utilizado para pagar por los niños y'. s /nietos y' s /bisnietos &'; s /descendientes &'; gastos médicos y educativos. La advertencia? Distribuciones de la HEET no se pueden hacer a un beneficiario, sino que se deben hacer directamente a los proveedores de educación o de salud para pagar los gastos calificados. Cualquier otro tipo de distribución, ya sea para un beneficiario o para gastos no calificados daría lugar a la distribución de la HEET estar sujetos a impuestos de transferencia salto generacional (de hasta el 50%).

¿Cómo funciona un HEET

¿Cómo funciona esto en concreto es que un abuelo, en su testamento o fideicomiso revocable, establece que el importe de los activos en exceso de la cantidad que pasa sin impuestos salto generacional, después del pago de impuestos sobre el patrimonio, la voluntad se utilizará para financiar el HEET. En el año 2009, lo que esto significaba que si un abuelo tenía una finca de $ 10.000.000, a continuación, los primeros $ 3,5000,000 podría distribuirse a los niños, en un fideicomiso de por vida, o nietos, sin restricciones de distribución, y luego el exceso, después del pago de casi 3 millones en impuestos de bienes federales, es decir, $ 3.5 millones, que se utilizarán para financiar el HEET

Una vez financiado, el Fiduciario para el HEET puede pagar a un beneficiario y'. s nombre, una cantidad ilimitada de educación calificada gastos [i] y gastos médicos calificados. El Servicio de Rentas Internas (y" IRS y") define los gastos de educación calificados como pago de la matrícula, en cualquier cantidad, para los estudiantes de tiempo completo o parcial que asisten a programas de educación nacional o extranjera después de posgrado primario, secundario, universitario o. Sin embargo, las instituciones educativas no necesariamente tienen que ser acreditados y la matrícula también puede ser pagado por el arte, programas de educación literarias o similares. Basta pensar en las posibilidades y oportunidades para los nietos para explorar y cultivar sus talentos o tal vez para obtener la ayuda educativa adicional adecuado para satisfacer sus necesidades individuales.

El IRS define gastos médicos calificados como pagos, en cualquier cantidad, que se hacen a cualquier persona que preste servicios al beneficiario con el propósito de y" diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de la enfermedad o con el propósito de afectar ninguna estructura o función del cuerpo o para el transporte principalmente para y esencial para médicos . el cuidado y" [ii] Los gastos médicos calificados también la compra de seguro de salud y seguro de lata a largo plazo para sus nietos. Por suerte o por desgracia, la cirugía electiva no se considera un gasto médico calificado. Por otra parte, es importante señalar que los únicos gastos médicos que se pueden pagar son aquellos que no son reembolsados ​​por cualquier compañía de seguros. Por lo tanto, la HEET debe tener cuidado en la toma de las distribuciones por solo gastos médicos calificados no reembolsados. De lo contrario, cuando un pago previo de los gastos médicos calificados es reembolsado por una compañía de seguros que constituirá una distribución imponible por el HEET, por lo tanto desencadenar un impuesto de transferencia caro salto generacional.

Otra característica importante de un HEET es que una obra de caridad, tal vez los abuelos ricos &'; fundación privada, debe ser beneficiario ingreso obligatorio de parte de los ingresos generados por un HEET. Esto es necesario para evitar la imposición de un impuesto de transferencia saltar generación. El valor real de un HEET es que un abuelo no asigna exención transferencia con salto generacional a los activos que financian un HEET, pero en cambio la exención de GST puede ser utilizado para otras distribuciones a los nietos /bisnietos. Lo que esto significa es que un abuelo puede dejar más activos a los nietos /bisnietos sin la imposición del impuesto de transferencia de saltar generación adicional.

Es un HEET para mí?

La determinación de si usted debe crear un HEET debe ser una decisión que usted hable con su abogado de planificación, que puede aconsejarle si sería un componente apropiado para su plan general de inmuebles en función de sus deseos y los recursos financieros. Para aquellos que no son tan ricos, que pueden hacer regalos a sus nietos, para cualquier propósito, sin ningún tipo de restricción, ya sea durante la vida o en la muerte. Como se ha señalado en los artículos anteriores, los abuelos pueden hacer una donación anual de la exclusión del impuesto sobre donaciones a sus nietos (u otras personas) por la suma de $ 13.000 (individual) o $ 26.000 (personas casadas) cada año. Esta cantidad también se puede colocar en un fideicomiso adecuadamente redactada por un nieto. Por otra parte, durante la vida, las personas pueden hacer donaciones de hasta $ 1.000.000 (individual) o $ 2.000.000 (parejas casadas) exenta de impuestos sobre donaciones actuales. Los abuelos pueden transferir activos con el valor igual al resto de su exención de impuesto de regalo de por vida a sus nietos o un fideicomiso para sus nietos, sin las restricciones indicadas anteriormente para una HEET.

La línea de base?

Ninguno de estos regalos de transferencia de la riqueza o de la confianza debe ser juzgado sin la ayuda de un abogado de impuestos raíces experiencia. Si se utilizan las palabras equivocadas o si se le da la cantidad incorrecta, pueden producirse un regalo, raíces o impuesto de transferencia con salto generacional

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