Sustento de Menores e Impuestos: La información que usted necesita saber

La pensión alimenticia es libre de impuestos para propósitos de impuestos federales, es decir, ni el cónyuge receptor ni el niño le debe impuestos sobre ese dinero. Sin embargo, a diferencia de la manutención del cónyuge, pagos de manutención de niños no son deducibles de impuestos por el padre que hace los pagos. (La manutención del cónyuge es deducible de impuestos para la persona que hace los pagos y imponibles para el receptor.)

Tenga cuidado de cómo se caracteriza el apoyo en su acuerdo de resolución matrimonial, ya que puede tener consecuencias fiscales significativas.

¿Qué califica como Manutención de Menores?

Para calificar como manutención de los hijos, los pagos deben ser designados como manutención de los hijos en un acuerdo de divorcio o separación. Si el acuerdo agrupa los pagos juntos como "apoyo familiar" o "pensión alimenticia", o no designa otro modo una parte específica de cada pago como manutención de los hijos, ninguno de pago se considerará la manutención de menores a efectos fiscales.

Esto puede tener consecuencias fiscales adversas para el receptor de los pagos de manutención de niños, porque el apoyo de la familia o la pensión alimenticia es gravable para el receptor. Así que en lugar de recibir manutención de los hijos no imponible, el ex cónyuge será la pensión alimenticia que recibe, que está sujeto a impuestos al beneficiario, independientemente de lo que el dinero se utiliza realmente para.
Quién le da a reclamar un hijo como dependiente?

En general, a fin de que a alguien para reclamar un hijo como dependiente, un padre debe proporcionar por lo menos el 50% de la manutención del niño durante el año fiscal. Para las parejas que aún están casados ​​y viven juntos, alegando niños como dependientes suele ser un slam-dunk.

Las cosas se complican, sin embargo, cuando los padres se divorcian o se separan. Ahora, sólo un padre puede reclamar la exención de dependiente. (. El IRS bajará difícil si ambos intentan reclamarla; números dependientes de la Seguridad Social para asegurarse de que los contribuyentes no están haciendo esto cruzan referencia)
Regla especial para los padres que viven separados

Si padres vivían separados en todo momento durante los últimos seis meses del año calendario, o si tienen un decreto escrito divorcio, acuerdo de mantenimiento, o acuerdo de separación, hay una regla especial que se aplica a la exención de dependiente.

En estas circunstancias, si el niño recibió más de la mitad de su apoyo total para el año a partir de uno o ambos padres (el resto se puede pagar por otros parientes o beneficios públicos) y estaba bajo la custodia de uno o ambos padres durante el años, las reglas del IRS asume que el padre con custodia (definido como el padre que tenía la custodia del niño durante la mayor parte del año) debe recibir la exención para el dependiente. Sin embargo, las partes pueden cambiar esta presunción y asignar la exención a los padres sin custodia si cualquiera de los siguientes son verdaderas:

* La sentencia de divorcio o acuerdo de separación contiene una disposición en la que el padre con custodia renuncia al derecho para reclamar la exención de dependiente. (Las reglas son un poco diferente si se ha introducido el acuerdo con anterioridad a 1985, el padre sin custodia también debe proporcionar al menos $ 600 de ayuda para recibir la exención.)
* El padre con custodia firma una declaración (utilizando el formulario del IRS 8332 ) renunciar al derecho a reclamar la exención de dependiente, y el padre que no tiene custodia adjunta esta declaración a la declaración de impuestos de ese año. El uso de este formulario, el padre con custodia puede ceder la exención por un año, un número de años, o para siempre, en función de lo que las partes acuerden.
Advertencia Si renuncias a la exención, usted también está renunciando a la elegibilidad para el tributario por hijos de crédito.

El IRS es muy exigente con el Formulario 8332, y puede (ya menudo lo hace) no permitir la exención de dependiente para el padre sin custodia si esta forma no se firma y se une a la declaración de impuestos, incluso si el acuerdo de divorcio o separación asigna la exención a los padres sin custodia. Eso significa que es muy importante para el padre que no tiene la custodia de adjuntar una copia de esta declaración a la declaración de impuestos para cada año fiscal en el que se reclama la exención.

Si el padre con custodia se niega a firmar el Formulario 8332, la padre sin custodia puede unir parte de la sentencia de divorcio o acuerdo de separación (la portada, la página que trata sobre la exención y la página de la firma) para la declaración de impuestos para demostrar el derecho a la exención. Sin embargo, el IRS aceptará esto sólo si el decreto o acuerdo no requiere que se cumplan ciertas condiciones antes de que el padre sin custodia puede reclamar la exención. Si hay condiciones, el padre sin custodia debe utilizar el Formulario 8332 o no obtener la exención.
Regla para solteros Los padres o los que todavía viven juntos

Si los padres no están casados, no vivir separados durante la última seis meses del año calendario, o no tienen un documento escrito, la prueba para determinar cuál de los padres puede reclamar al hijo como dependiente es que el padre que proporciona más del 50% de la ayuda de un niño durante el año fiscal puede reclamar al hijo como dependiente
. Reglas para los padres que contribuyen con cantidades iguales de Apoyo

Si ninguno de los padres proporciona más de la mitad de la manutención del niño para el año, las cosas se ponen aún más complicado. Para obtener más información sobre cómo manejar esta situación, vea la Publicación 504, Las personas divorciadas o separadas, que se puede descargar de forma gratuita desde www.irs.gov
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En algunos casos, el tribunal la emisión de la orden de manutención hará una determinación en cuanto a quién puede reclamar al hijo como una deducción. Esta determinación se basa en el beneficio a la familia en su conjunto
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Recuerde, la ley y el cambio de la ley de impuestos a menudo. Usted debe consultar a un profesional de abogado o fiscal para hacer una determinación en su caso específico.

Para obtener más información sobre este tema vaya http://www.divorcehelppa.com/Child_Support_taxes.html

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