IRS aprueba nuevo Programa de Aplazamiento de Impuestos - 1031 Exchange sin una propiedad de reemplazo

Durante años, los inversores han aprovechado el cambio de 1031 como un método para retrasar o aplazar las ganancias de capital impuestos por la venta de una propiedad de inversión. Al completar el intercambio, el inversor puede vender o disponer de una propiedad de inversión apreciada, utilizar todo el capital para comprar una propiedad del mismo tipo de igual o mayor valor, a diferir el impuesto sobre las ganancias de capital y aprovechar todo su capital en una propiedad de reemplazo . El intercambio 1031 es uno de los últimos grandes vehículos para construir riqueza y ahorrar en impuestos.

Aún existe los inversores que no adquieren una propiedad de reemplazo. Tal vez el próximo paso puede ser difícil encontrar la propiedad adecuada. El marco de tiempo específico o un mercado no deseable no es propicio para la ejecución de un intercambio? Ese inversor puede que sólo quieren seguir adelante con la vida, vender el activo sin un reemplazo, pero aún así no pagar la totalidad de las ganancias de capital por adelantado. ¿Existe una solución?

Hubo una solución de este tipo llamado los fideicomisos de anualidades privadas (PATS) que podrían utilizarse para evitar ganancias de capital impuestos por la transferencia del título de una propiedad a un fideicomisario antes de la venta. Una vez que el síndico vendió la propiedad, los ingresos de la venta caerían en la confianza y luego los pagos serían pagados al beneficiario. Muy a menudo, el fideicomitente y beneficiario serían uno y el mismo, por lo tanto permitiendo que el beneficiario (el titular título original) un método para cobrar los pagos por adelantado, evitando cualquier impuesto sobre las ganancias de capital. En el cuarto trimestre de 2006, sin embargo, el IRS determinó que PAT estaban siendo utilizados de manera inapropiada para diferir las ganancias de capital y los impuestos sobre el patrimonio y ya no podría ser utilizado de esta manera.

La confianza de suscripción diferida (DST) se ha convertido la estrategia de reemplazo para la confianza anualidad privada. Muy similar a las palmaditas, la confianza de suscripción diferida, reconoce ganancia de capital, sino que se aplaza durante un período de tiempo predeterminado que se planifica con antelación a la venta.

Aquí hay una ruptura del proceso para un horario de verano :
1- Empresa privada de terceros constituye un fideicomiso
2- propietario vende la propiedad a la confianza
3- La confianza y propietario (beneficiario) armar un contrato a plazos
4- Contrato promete pagar la cantidad beneficiario predeterminada durante un período de tiempo acordado

---------------------------------- ---------------------------
Ejemplo de horario de verano frente a una venta típica (California)
-------------------------------------------------------------
Assumptions:
Owned durante 8 años
Precio de compra: $ 2.750.000

Precio de Venta: $ 4,100,000
Monto del préstamo: $ 1.750.000
Recuperar Depreciación $ 800.000

Bases: $ 1.950.000
ganancia imponible : $ 2.150.000

------------------------------------------ -------------------
Estándar Transacción Venta:
--------------------- ----------------------------------------
Las ganancias netas de la venta: $ 2,350,000
Fiscal de la Federación (15%) $ 322.500
Impuestos del Estado (9,3%) $ 199.950
Las ganancias después de impuestos: $ 1.827.550

Interés anual de $ 146.204

--- -------------------------------------------------- --------
DST Transacción:
--------------------------------- ----------------------------
netas Ingresos Venta: $ 2,350,000
Interés anual de $ 188.000

------------------------------------------------- ------------
diferencia de ingresos DST de 22% o $ 41.796
------------------------ -------------------------------------

Como se puede ver, el diferido la confianza de ventas puede ser un vehículo para diferir impuestos sin tener que adquirir una nueva propiedad y en el largo plazo en realidad puede ser una opción más viable y rentable que otros métodos de aplazamiento de pago de impuestos. Para obtener más información, póngase en contacto con un agente de bienes raíces comerciales o profesional de impuestos en tu zona.