Planificación Patrimonial de Clientes Internacionales: Tres trampas para los incautos

Planificación Patrimonial para los clientes internacionales: tres trampas para los incautos

Los clientes internacionales que viven en los Estados Unidos se enfrentan a una serie de retos Planificación. Para los incautos, la falta de planificación puede conducir al desastre. Imaginemos, por ejemplo, el impacto de un ciudadano británico que trabaja en una empresa de Silicon Valley cuando se entera de que sólo $ 60.000 de su finca, serán protegidos de impuesto al patrimonio. En este artículo, el autor analiza tres trampas para el expatriado incautos que pasa a través de, vive o trabaja en los Estados Unidos.

En primer lugar Trampa: It &'; no es lo que usted sabe, y' s Lo que don y' t know

Muchas veces, los ciudadanos no estadounidenses no están seguros si van a estar sujetos a diferentes tipos de impuestos, y en qué cantidad. Tal vez un trabajo no residente con una visa de negocio paga impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, y calcula que por lo tanto se tratan de la misma como un ciudadano de Estados Unidos para todos los otros tipos de impuestos. Equivocado. Las reglas someter una a impuesto sobre la renta se diferencian de los de impuesto de transferencia. Un individuo tiene que pagar impuesto sobre la renta si cumplen con uno de los siguientes exámenes:
(1) Él o ella tiene una tarjeta verde (es un residente legal permanente);
(2) Él o ella tiene y" sustancial presencia y" en Estados Unidos, medido por el número de días que una persona está presente en el país;
(3) Él o ella hace una elección especial para ser tratado como un residente permanente para efectos del ISR
ciudadanos no estadounidenses. que cumplen una de estas pruebas son entonces gravados a una tasa del 30 por ciento plana! Por supuesto, si un tratado impuesto al patrimonio en su lugar, el número de víctimas puede ser reducida.

Por otra parte, un individuo es el impuesto de transferencia de materia sobre la base de una prueba muy diferente. ¿Qué es el impuesto de transferencia? Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales incluye los muchos tipos de impuestos que los abogados de Planificación son contratados para reducir o eliminar. Incluyen impuesto sobre donaciones, impuesto al patrimonio, y el impuesto sobre la transferencia de la omisión de la generación (GSTT). Impuesto sobre las ganancias de capital no es a “ impuesto de transferencia, y" pero a veces entra en juego cuando se realiza una transferencia de activos. ¿Quién va a ser objeto de transferencia de impuestos? Código de Rentas Internas, la sección 2001 (a), establece que a “ el impuesto se impone a la transferencia del patrimonio gravable de cada difunto que sea ciudadano o residente de los Estados Unidos y" Pero a “ residente y" del Impuesto sobre Sociedades, discutidas anteriormente, es diferente de a “ residente y" a efectos del impuesto de transferencia. La cuestión más importante para los efectos del impuesto de transferencia es si uno tiene su domicilio en el país. Para estar domiciliada en los Estados Unidos:

(1) La persona debe tener la intención de vivir permanentemente en los Estados Unidos;
(2) En el momento en que la persona tiene la intención de permanecer permanentemente en los Estados Unidos, la persona también debe ser en realidad físicamente presente en los Estados Unidos; y
(3) La persona debe ser capaz de hacer una decisión inteligente informado acerca de vivir permanentemente en un lugar u otro.

¿Significa esto que una persona que mantiene una residencia en los Estados Unidos podría no estar domiciliado allí para efectos del impuesto de transferencia? Sí. Si el individuo pretende regresar a su país de origen, y ese hecho podría ser claramente demostrada por los hechos y circunstancias, el IRS podría considerar a la persona a tener su domicilio en su país de origen. Como veremos más adelante, esta determinación es importante para los tipos de impuestos que pueden imponerse a las transferencias y en qué cantidad
Segunda Trampa:. La $ 60.000 Estate Exención Contributiva para los no residentes

En Estados Unidos residentes permanentes y ciudadanos, la exención del impuesto inmobiliario 2009 es igual a $ 3.500.000. Eso significa que fincas valoradas en menos de $ 3.500.000, no estarán sujetas a impuesto al patrimonio para los difuntos que mueren en 2009. Los no residentes, sin embargo, sólo se puede transferir hasta $ 60,000 sin tener que pagar un impuesto al patrimonio. Por lo tanto, muchos no residentes que viven en Estados Unidos, algunos sólo con activos modestos, dejarán sus herederos con un billete de 45% en las fincas gravadas considerables!

Si un no residente tiene un cónyuge ciudadano de los EEUU, pueden tomar ventaja de la IRC y secta; 2523 deducción matrimonial ilimitada, lo que difiere de todo impuesto al patrimonio hasta la muerte de la segunda esposa. Sin embargo, muchos no residentes no tienen un cónyuge ciudadano estadounidense. Para los que tienen cónyuges no ciudadanos, un calificado doméstica Trust (y" QDOT y") se pueden establecer para hacer transferencias calificados a uno y' s cónyuge para reducir o eliminar la factura de impuesto al patrimonio. Junto con un Fideicomiso Refugio de crédito que deja de lado la cantidad de la exención $ 60.000, el QDOT puede ser una estrategia de planificación de gran alcance. Sin embargo, después de su fallecimiento, el cónyuge no ciudadano todavía dejar a sus herederos con una gran finca imponible.

Tercera Trampa: Impuesto de regalo en transferencias imponibles

Los no residentes no puede hacer ninguna y" imponibles transferencias &"; para los propósitos de regalo de impuestos sin incurrir en un impuesto sobre donaciones. IRC y secta; §a; 2102, 2106 (a) (3), 2505. Sin embargo, deben tener en cuenta que ellos pueden tomar ventaja de las exclusiones regalo de impuestos, como el IRC y secta; 2.503 (b) la exclusión anual y el especial IRC y secta; 2523 (i) para los cónyuges no ciudadanos.

Además, el tipo de propiedad hará una diferencia en si una transferencia imponible está sujeta a impuesto sobre donaciones. Para los no domicilaries no residentes, sólo aquellos activos considerados de estar situado dentro de los Estados Unidos están sujetos a impuesto sobre donaciones. Regalos de los activos intangibles, por el contrario, no estarán sujetos al impuesto sobre donaciones. ¿Por qué es importante? Desde acciones se consideran activos intangibles, que pueden ser transferidos en determinadas circunstancias sin provocar ningún impuesto sobre donaciones. Los no residentes deben revisar que los activos estarán sujetos al impuesto sobre donaciones con el fin de planificar en consecuencia

Conclusión:. Esté preparado

Los no residentes deben buscar la educación con el fin de reducir al mínimo un nivel desfavorable de la exposición para transferir el impuesto, tanto ahora como después de su muerte. Consultar con un abogado de planificación que trabaja con clientes internacionales puede ayudar a mitigar estos y otros temas.

Este artículo está destinado a proporcionar información general acerca de las estrategias de planificación de sucesión y no debe ser considerada como un sustituto de asesoría legal de un abogado calificado. Regulaciones del Tesoro requieren una advertencia de que en la medida en esta materia fiscal artículo se refiere, no es la intención de ser usado y no pueden ser utilizados por el contribuyente con el fin de evitar las sanciones que pueden imponerse por ley.

John C . Martin es un abogado en ejercicio en Menlo Park. Para más ideas, visite su página web:. Http://www.johncmartinlaw.com Hotel